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财务和会计的区别与联系

       财务和会计在很多人眼里都是没有任何区别的,但是投入到实际工作中,又会发现这两者的区别和联系是非常微妙的。今天小编就和各位一起学习一下这两者的区别与联系。
 

       在分析二者的关系之前,先看看会计职能范围。会计职能有狭义和广义之分。狭义的会计职能,就是核算。而广义职能除了核算,还包括财产管理。如下:
       1、财务核算。就是做帐,根据公司规模不同,可分出纳、应收、应付、成本、固定资产、税务会计等不同模块,包括相应的月结、出会计报表。
       2、财产管理。这是基于核算的基础上,对已经形成的财产、债务进行管理。比如收款、付款、存货管理等。
 

       目前中国传统的财务部,基本上主要工作内容就是核算和管理,从如下岗位设置上就可以看出来:
       出纳岗:负责收支款项,属于财产管理。
       应收会计岗:负责应收帐款挂帐、催款、销帐,属于财务核算和财产管理。
       应付会计岗:负责应付帐款挂帐、及时付款、销帐,属于财务核算和财产管理。
       成本会计岗:负责计算产品成本,属于财务核算。
       总帐会计岗:负责月末结帐和出报表,属于财务核算。
       内部控制岗:包括控制政策、控制程序、内部审计等,负责监督核算和财产安全,可以归入广义会计范畴。
       其他还有固定资产会计、税务会计等,视企业规模,有的分配到上面的岗位上,有的单独设置岗位负责核算和财产管理。

 
       在很多传统中国企业看来,上面这些岗位设置已经很完美了。通过核算,会计信息系统建立起来了,通过财产管理,财产也妥当了,似乎可以高枕无忧了。
 

       确实,企业所有经营活动,凡是实际发生的、引起财务变动的经济活动,均通过财务核算得到反映,如果控制得当,则经济活动无一遗漏得以正确反映,从而确保了财产管理的准确无误。
 

       其实,这只说明,很多中国老板的视野还比较狭窄,观念还比较陈旧,跟不上形势的发展。毕竟很多老板都不是财务出身,对财务也是认识模糊。而不像许多外企,老板对财务的了解甚至不亚于专业财务人员。如果说中国企业落后于外企,在老板这一层次就落后了,仅仅财务观念、财务知识上差距就不小。
 

       为什么这么说?因为会计本身,固然有其优点,却也有很大的局限性。所谓的局限性,也就是会计的特性了。而会计的最大特性,就在于其描述性。会计只能跟在经济活动之后,通过会计语言客观描述经济活动。并进而在客观描述的基础上,进行财产管理。
 

       通过会计特性的分析,可以看出,企业会计所能提供的,只用两种价值:一种是信息,从会计分录到会计报表,均是信息的体现。如果是上市公司,这一块的价值相对更大。还有一种是财产管理,该收的收,该付的付。
 

       除了这两种价值以外,你还能想出会计的更多价值吗?如果有,估计也是无足轻重的。

 
       对一个企业来说,这些价值的确有意义,不过肯定不大,除非是上市公司,出于证券市场信息披露需要,价值相对大一些。但总的来说,相对技术、生产、销售而言,会计提供的价值是比较小的,这也是在很多传统公司,会计地位不高的原因所在。当然,帮老板做假帐的会计除外,这些会计对企业提供的价值不大,但对老板提供的价值很大,当然受老板垂青了。即使在一些老牌的重视财务的日本公司,如果其财务部职能主要是会计的话,财务部地位也是和人事、行政等差不了多少的。总而言之一句话,提供的价值越大,地位越高。而传统会计提供的价值很小,所以地位很难提高。
 

       那么,该财务出场了。财务是中国会计人员的救星,也是中国老板的救星。要早日赶上一流外企,财务这一块非得加强不可。
 

       那么,财务职能包括哪些呢?我的理解,包括财务计划和预算、财务决策、税收筹划、财务战略规划等范畴。如果说会计是从描述角度反映客观经济活动,那么财务就是从价值角度管理经济活动。

       一个是反映,一个是管理。这是二者的根本区别。推而广之一,反映只能面向已经发生的历史事实,而管理更多是面向现在和未来事项,即一个侧重过去,一个侧重未来,这是二者的区别之二。推而广之二,反映的目的是为了精确无误,而管理的目的是为了价值增值,这是二者的区别之三。

       在进一步分析财务内涵之前,就先把会计、财务的区别说了。在分析财务内涵之后,再来阐述二者的联系。

       财务是一项管理活动。也就是说,这个活动的地位,可以提高到企业运营层面。而作为客观反映作用的会计,最多只能为运营层面提供信息支援,而其本身是难登大雅之堂的。

       财务作为一项管理活动,可以为企业带来价值。从这个意义上说,财务的地位甚至可以和销售相提并论。而在财富500强企业,据说80%的CEO是CFO出身,说明财务的地位显然比销售要高。

       财务地位这么高,那么到底财务能创造什么价值呢?毕竟地位需要价值作为支撑。


       财务提供的价值,可以通过具体财务职能来体现。

财务职能一:财务预算。财务预算能提供什么价值?财务预算作为一个管理工具,对企业各项关键财务指标具有至关重要的影响。销售收入的提升、成本费用的控制,都可以通过财务预算来促进,间接为企业带来了经济效益。编制财务预算会运用许多会计信息、核算规则,这是会计和财务的联系之一。


       财务职能二:税务筹划。要知道中国的税赋是如此之重。如果税收筹划做得好,创造的收益不会比销售差。比如所得税筹划、增值税筹划等,空间都很大,当然偷税漏税除外。税务筹划本身和会计核算并没有什么关系,这是把它划到财务范畴的原因。

       财务职能三:财务决策。归根结底,上面列出的财务预算、税务筹划,都可以统称为财务决策。财务预算,是制定资源分配及控制决策。税务筹划,是制定税务安排决策。而财务决策,包括了所有对企业财务有影响的、还没发生或正在发生的、可控的、项目从财务方面所作的决策。既然是决策,就具有前瞻性,这是和会计的滞后性存在根本区别。

       那么,财务决策能为企业带来什么利益?其实可以这么说,财务决策在企业经营决策中扮演着核心角色。而这一决策,最合理的安排,应该是由CEO来作出,而不是CFO。不过,术业有专攻,如果CEO不能胜任财务决策,次优选择就是由CFO来弥补作出决策。

       为什么说财务决策需要CEO作出?因为从企业创建之前的构思,到创建后的经营,几乎都存在一个核心的考量,就是财务价值。试想,在商业计划书阶段,光有经营模式肯定是不行的,还需要作财务预测。这就是财务决策之一,只有财务上觉得可行了,项目才能继续推进。否则,经营模式一点问题都没有就上马,可是实际上财务预测却是亏损,这样的项目就没有意义了。

       企业成立之后,无论研发、生产、分销体系、广告宣传、财产管理等,无一不有财务决策贯穿始终。比如给予客户什么样的信用条件,比如采取直营模式还是分销模式,甚至比如是直接给分销商价格折扣还是平价加利润返还等,再比如广告投入和回报的财务分析。

       可以说,财务决策和企业经营息息相关,和企业生存的命脉-技术、产品、销售也是息息相关。甚至可以说,技术、生产、销售都是在财务决策之下展开,没有合理的财务决策,技术、生产、销售并不一定能为企业带来效益。

       从上面的分析可以看出,财务就是企业的生命线之一。这也是财务地位本应比销售、技术等更高的原因所在。打个比方,如果销售方案可以大幅提高企业销售收入,表面上看起来生意一片红火。可是如果仔细分析,可能会发觉这实际上是在亏本赚吆喝。也就是说,如果财务决策不得当,那么销售再好都可能是徒劳无功。如果销售方案不通过财务审核,就可能存在极大的风险。

       通过财务内涵的分析,也可以发现会计和财务的联系之处,只是财务会使用到会计信息,并可能使用一些会计规则来作预测。财务职能还有一块就是财务分析,比如赢利能力、流动性、运营能力等,通过这些分析找出问题所在,进而影响财务决策。
 

       总结起来,会计和财务其实区别还是满大的,而联系反而是不多的。很多人常把二者混为一谈,通过分析也会发觉实际上几乎可以说二者是泾渭分明。

       而作为财务部人员,要为公司创造更大的价值,只能往财务方面发展。而作为企业管理人员,要把企业发展得更好,只能多学习财务知识,或者让财务人员全面参与到企业各项决策中来。
 
 

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